Размер шрифта: A A A
Цвет сайта: A A A A
Вернуться к обычному виду
Закрыть
Авторизация
Логин:
Пароль:

Забыли пароль?
Войти на сайт
Администрация городского округа ЗАТО Светлый
Официальный сайт

Оценка эффективности налоговых льгот


Аналитическая записка

по результатам оценки эффективности налоговых льгот

городского округа ЗАТО Светлый по состоянию на 1 января 2018 года

            «20» сентября 2018 года

Во исполнение постановления администрации городского округа ЗАТО Светлый от 06 августа 2013 года № 275 «Об утверждении Порядка оценки бюджетной и (или) социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот» (с изм. от 03 сентября 2018 года № 240) проведена оценка бюджетной и социальной эффективности предоставленных в 2017 году налоговых льгот (далее – Порядок оценки).

Решением Муниципального собрания городского округа ЗАТО Светлый от 25 сентября 2014 года № 32 «О земельном налоге» (с изм. от 20 ноября 2014 года № 41, от 04 августа 2015 года № 25) предусмотрено освобождение от налогообложения земельным налогом следующих категорий налогоплательщиков:

1)    органов местного самоуправления городского округа ЗАТО Светлый, муниципальных казенных, бюджетных и автономных учреждений городского округа ЗАТО Светлый.

Тип налоговой льготы в зависимости от целевой аудитории - финансовый.

В 2017 году данной льготой воспользовались 9 муниципальных учреждений, финансируемых за счет средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый. Общая сумма предоставленных льгот составила 275,6 тыс. рублей (0,4 процента от налоговых доходов бюджета городского округа ЗАТО Светлый).

Согласно пункту 5 Порядка оценки финансовая налоговая льгота признаётся неэффективной, так как приводит к сокращению доходов бюджета городского округа ЗАТО Светлый.

2)    организаций, являющихся государственными и муниципальными заказчиками строительства (реконструкции) объектов социальной сферы (здравоохранения, образования, культуры, физической культуры и спорта), финансируемого за счет средств федерального бюджета, и (или) областного бюджета, и (или) (местного) бюджета, в отношении земельных участков, выделенных под строительство (реконструкцию) указанных объектов.

Тип налоговой льготы в зависимости от целевой аудитории – стимулирующий.

По данным Отчёта о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2017 год (форма № 5-МН) указанной льготой при уплате земельного налога никто не воспользовался.

Согласно Порядку оценки коэффициент бюджетной эффективности налоговой льготы равен единице. Рассчитать коэффициент стимулирующей эффективности не представляется возможным в связи с отсутствием соответствующей категории налогоплательщиков.

Учитывая, что с даты принятия Муниципальным собранием городского округа ЗАТО Светлый решения о предоставлении указанной налоговой льготы (решение от 04 августа 2015 года № 25) сумма льгот составляет 0 рублей, данная льгота признаётся неэффективной.

В 2017 году решением Муниципального собрания городского округа ЗАТО Светлый от 28 октября 2014 года № 36 «О налоге на имущество физических лиц» (с изм. от 04 августа 2015 года № 26, от 24 ноября 2015 года № 36, от 22 ноября 2016 года № 6-27) предусмотрено предоставление льготы по уплате налога на имущество физических лиц в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика.

Льгота предоставляется физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, а также самим несовершеннолетним детям в соответствующих семьях.

Тип налоговой льготы в зависимости от целевой аудитории – социальный.

По данным Межрайонной ИФНС России № 12 по Саратовской области указанной льготой при уплате налога на имущество физических лиц воспользовался один налогоплательщик.

Согласно пункту 3 Порядка оценки эффективность налоговых льгот, предоставленных физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями, не проводится. Налоговая льгота признаётся эффективной.


Управление финансов, экономического развития и муниципального имущества

администрации городского округа ЗАТО Светлый



Аналитическая записка

по результатам оценки эффективности налоговых льгот

городского округа ЗАТО Светлый по состоянию на 01 января 2017 года

                                                                                                       29 августа 2017 года

   

Во исполнение постановления администрации городского округа ЗАТО Светлый от 06 августа 2013 года № 275 «Об утверждении Порядка оценки бюджетной и (или) социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот» (с изм. от 10.07.2014 № 144) (далее – Порядок оценки) проведена оценка бюджетной и социальной эффективности предоставленных в 2016 году налоговых льгот.

Порядком оценки определено, что налоговая льгота считается эффективной, если произведение коэффициента бюджетной эффективности и коэффициента социальной эффективности больше либо равно единице.

Решением Муниципального собрания городского округа ЗАТО Светлый от 25 сентября 2014 года № 32 «О земельном налоге» (с изм. от 20.11.2014
№ 41, от 04.08.2015 № 25) предусмотрено предоставление льготы по земельному налогу в размере 100% отдельным категориям налогоплательщиков - органам местного самоуправления городского округа ЗАТО Светлый, муниципальным казенным, бюджетным и автономным учреждениям городского округа ЗАТО Светлый.

В 2016 году данной льготой воспользовались 9 муниципальных учреждений, финансируемых за счет средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый. Общая сумма предоставленных льгот составила 1 224,6 тыс. рублей (2 процента от налоговых доходов бюджета городского округа ЗАТО Светлый).

Бюджетная эффективность от предоставления налоговой льготы данным организациям выражается в оптимизации расходов бюджета городского округа ЗАТО Светлый, которая предусматривает сокращение встречных финансовых потоков. Коэффициенты бюджетной и социальной эффективности вышеуказанной налоговой льготы равны единице, что, в соответствии с Порядком оценки, подтверждает ее эффективность.

Таким образом, по результатам проведенной оценки льгота по земельному налогу, предоставленная в 2016 году вышеуказанным отдельным категориям налогоплательщиков, признается эффективной.

Решением Муниципального собрания городского округа ЗАТО Светлый от 28 октября 2014 года № 36 «О налоге на имущество физических лиц» (с изм. от 04.08.2015 № 26, от 24 ноября 2015 года № 36, от 22.11.2016 № 6-27) предусмотрено предоставление льготы по уплате налога на имущество физических лиц в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика.

Льгота предоставляется физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, а также самим несовершеннолетним детям в соответствующих семьях на основании справки установленного образца, которая выдается родителям многодетной семьи органом социальной защиты населения, в заявительном порядке (путем подачи заявления в налоговый орган).

По данной категории льготников бюджетная эффективность не определяется, а социальная эффективность принимается равной размеру предоставленных налоговых льгот.

По данным отчета о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2016 год (форма №5-МН) вышеуказанной льготой по уплате налога на имущество физических лиц никто не воспользовался.

Таким образом, по результатам проведенной оценки льгота по уплате налога на имущество физических лиц в размере подлежащей уплате налогоплательщиком суммы налога в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого налогоплательщиком в предпринимательской деятельности, по выбору налогоплательщика, предоставленная в 2016 году, признается неэффективной.

Управление финансов и экономического развития администрации городского округа ЗАТО Светлый


Аналитическая записка

по результатам оценки эффективности  налоговых льгот

городского округа ЗАТО Светлый по состоянию на 01 января 2016 года 

29 июля 2016 года 

Во исполнение постановления администрации городского округа ЗАТО Светлый от 06 августа 2013 года № 275 «Об утверждении Порядка оценки бюджетной и (или) социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот» (с изм. от 10.07.2014 № 144) (далее – Порядок оценки) проведена оценка бюджетной и социальной эффективности предоставленных в 2015 году налоговых льгот. 

Порядком оценки определено, что налоговая льгота считается эффективной, если произведение коэффициента бюджетной эффективности и коэффициента социальной эффективности больше либо равно единице. 

Решением Муниципального собрания городского округа ЗАТО Светлый от 25 сентября 2014 года № 32 «О земельном налоге» (с изм. от 20.11.2014 № 41, от 04.08.2015 № 25) предусмотрено предоставление льготы по земельному налогу в размере 100% отдельным категориям налогоплательщиков - органам местного самоуправления городского округа ЗАТО Светлый, муниципальным казенным, бюджетным и автономным учреждениям городского округа ЗАТО Светлый. 

В 2015 году данной льготой воспользовались 9 муниципальных учреждений, финансируемых за счет средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый. Общая сумма предоставленных льгот составила 1 238,3 тыс. рублей (2 процента от налоговых доходов бюджета городского округа ЗАТО Светлый). 

Бюджетная эффективность от предоставления налоговой льготы данным организациям выражается в оптимизации расходов бюджета городского округа ЗАТО Светлый, которая предусматривает сокращение встречных финансовых потоков. Коэффициенты бюджетной и социальной эффективности вышеуказанной налоговой льготы равны единице, что, в соответствии с Порядком оценки, подтверждает ее эффективность. 

Таким образом, по результатам проведенной оценки льгота по земельному налогу, предоставленная в 2015 году вышеуказанным отдельным категориям налогоплательщиков, признается эффективной. 

Управление финансов и экономического развития администрации городского округа ЗАТО Светлый



Аналитическая записка 

по результатам оценки эффективности налоговых льгот городского округа ЗАТО Светлый

по состоянию на 01 января 2015 года 


24 августа 2015 года 

Во исполнение постановления администрации городского округа ЗАТО Светлый от 06 августа 2013 года № 275 «Об утверждении Порядка оценки бюджетной и (или) социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот» (с изм. от 10.07.2014 № 144) (далее – Порядок оценки) проведена оценка бюджетной и социальной эффективности предоставленных в 2014 году налоговых льгот. 

Порядком оценки определено, что налоговая льгота считается эффективной, если произведение коэффициента бюджетной эффективности и коэффициента социальной эффективности больше либо равно единице. 

Решением Муниципального собрания городского округа ЗАТО Светлый от 02 ноября 2010 года № 66 «Об установлении земельного налога на территории городского округа ЗАТО Светлый Саратовской области» (с изм. от 24.02.2011 № 3, от 06.10.2011 № 43, от 28.12.2011 № 8, от 10.05.2012 № 35, от 06.09.2013 № 40) предусмотрено предоставление льготы по земельному налогу в размере 100% отдельным категориям налогоплательщиков - органам местного самоуправления, муниципальным казенным, бюджетным и автономным учреждениям в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения, возложенных на них функций. 

В 2014 году данной льготой воспользовались 9 муниципальных учреждений, финансируемых за счет средств бюджета городского округа ЗАТО Светлый. Общая сумма предоставленных льгот составила 1 224,59 тыс. рублей (2 процента от налоговых доходов бюджета городского округа ЗАТО Светлый). 

Бюджетная эффективность от предоставления налоговой льготы данным организациям выражается в оптимизации расходов бюджета городского округа ЗАТО Светлый, которая предусматривает сокращение встречных финансовых потоков. Коэффициенты бюджетной и социальной эффективности вышеуказанной налоговой льготы равны единице, что, в соответствии с Порядком оценки, подтверждает ее эффективность. 

Таким образом, по результатам проведенной оценки льгота по земельному налогу, предоставленная в 2014 году вышеуказанным отдельным категориям налогоплательщиков, признается эффективной. 


Управление финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый



Информация по результатам оценки эффективности 

налоговых льгот городского округа ЗАТО Светлый 

по состоянию на 01 января 2014 года 


25 августа 2014 года 

Во исполнение постановления администрации городского округа ЗАТО Светлый от 06 августа 2013 года № 275 «Об утверждении Порядка оценки бюджетной и (или) социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот» (с изм. от 10.07.2014 № 144) проведена оценка бюджетной и социальной эффективности предоставленных в 2013 году налоговых льгот. 

Решением Муниципального собрания городского округа ЗАТО Светлый от 02 ноября 2010 года  № 66 «Об установлении земельного налога на территории городского округа ЗАТО Светлый Саратовской области» (с изм. от 24.02.2011 №3, от 06.10.2011 №43, от 28.12.2011 №8, от 10.05.2012 №35, от 06.09.2013 №40) предусмотрено предоставление льготы по земельному налогу в размере 100%  в отношении отдельных категорий налогоплательщиков - органов местного самоуправления, муниципальных казенных, бюджетных и автономных учреждений в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения, возложенных на них функций. 

Порядком оценки бюджетной и (или) социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определено, что налоговая льгота считается эффективной, если произведение коэффициента бюджетной эффективности и коэффициента социальной эффективности больше либо равно единице. 

Льготой по земельному налогу воспользовались 9 организаций, относящиеся к категории налогоплательщиков «Органы местного самоуправления, муниципальные казенные, бюджетные и автономные  учреждения в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения , возложенных на них функций». Общая сумма предоставленных льгот по земельному налогу (объем недополученных доходов в связи с предоставлением налоговых льгот ) в 2013 году составила 1 829,05 тыс. рублей. 

Коэффициент бюджетной эффективности и коэффициент социальной эффективности налоговой льготы  равны единице. Данные организации обеспечивают выполнение функциональных задач в интересах населения городского округа ЗАТО Светлый, следовательно, социальный эффект предоставленной им льготы выражается в стабильности их работы. Бюджетная эффективность от предоставления налоговой льготы данным организациям выражается в оптимизации расходов бюджета городского округа ЗАТО Светлый, исключающей встречные финансовые потоки. Таким образом, вышеуказанная налоговая льгота признается эффективной. 


Управление финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый


Информация по результатам оценки эффективности 

налоговых льгот городского округа ЗАТО Светлый 

по состоянию на 01 января 2013 года  


Во исполнение постановления администрации городского округа ЗАТО Светлый от 06 августа 2013 года № 275 «Об утверждении Порядка оценки бюджетной и (или) социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот» проведена оценка бюджетной и социальной эффективности предоставленных в 2012 году налоговых льгот.  

Решением Муниципального собрания городского округа ЗАТО Светлый от 02 ноября 2010 года № 66 «Об установлении земельного налога на территории городского округа ЗАТО Светлый Саратовской области» (с внесенными в него изменениями) предусмотрено предоставление льгот по налогам в виде освобождения от налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков.  

Порядком оценки бюджетной и (или) социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот определено, что налоговая льгота считается эффективной, если произведение коэффициента бюджетной и коэффициента социальной эффективности больше либо равно единице.  

Общая сумма предоставленных льгот по земельному налогу (объем недополученных доходов в связи с предоставлением налоговых льгот) в 2012 году составила 1 399,76 тыс. рублей.  

Льготой по земельному налогу воспользовались 8 организаций, относящиеся к категории налогоплательщиков «Органы местного самоуправления, муниципальные казенные учреждения в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения, возложенных на них функций». Объем недополученных доходов в связи с предоставлением им налоговых льгот составил 1 295,33 тыс. рублей.  

Коэффициент бюджетной эффективности и коэффициент социальной эффективности муниципальных учреждений, органов местного самоуправления равны единице. Данные организации обеспечивают выполнение функциональных задач в интересах населения городского округа, следовательно, социальный эффект предоставленной им льготы выражается в стабильности их работы. Бюджетный эффект от предоставления налоговых льгот данным организациям проявляется в оптимизации расходов бюджета городского округа ЗАТО Светлый исключающий встречные финансовые потоки. Таким образом, налоговые льготы, предоставленные муниципальным учреждениям, органам местного самоуправления признаются эффективными.  

Также льготой по земельному налогу воспользовались 2 организации, относящиеся к категории налогоплательщиков «Организации, использующие земельные участки для реализации социально-значимых функций». Объем недополученных доходов в связи с предоставлением им налоговых льгот составил 104,43 тыс. рублей. Значение коэффициента бюджетной эффективности от предоставления данной льготы носит отрицательное значение равное -0,01, а коэффициент социальной эффективности составляет 4,65. Данная льгота направлена на поддержание деятельности организаций по предоставлению социально значимых услуг населению. Одной из организаций пользующихся данной льготой является администрация городского округа ЗАТО Светлый, которой уже предоставляется льгота в соответствии с п.8.1. решения Муниципального собрания городского округа ЗАТО Светлый от 02 ноября 2010 года № 66 «Об установлении земельного налога на территории городского округа ЗАТО Светлый Саратовской области» (с внесенными в него изменениями).  

Льготой по земельному налогу, предоставленной ветеранам и бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны за 2012 год данная категория налогоплательщиков не воспользовалась по данным Отчета о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам за 2012 год (форма №5-МН).  

Таким образом, по итогам проведенной оценки, предоставленные на территории городского округа ЗАТО Светлый налоговые льготы по земельному налогу организациям, использующим земельные участки для реализации социально-значимых функций, а также льготы, предоставленные ветеранам и бывшим несовершеннолетним узникам концлагерей, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны в 2012 году являлись не эффективными.

Управление финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый