- Главная
- Полномочия, задачи и функции
- Муниципальный контроль
- Внутренний муниципальный контроль
- Результаты внутреннего муниципального контроля
Представление об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных актов,выявленных в ходе осуществления внутреннего муниципального финансового контроля
Представление об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных актов,выявленных в ходе осуществления внутреннего муниципального финансового контроля
Представление
об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения,
в т.ч. действующего законодательства в сфере закупок, выявленных в ходе осуществления внутреннего муниципального финансового контроля
Заведующим сектором финансового контроля отдела бухгалтерского учета, отчетности и контроля управления финансов, экономического развития и муниципального имущества администрации городского округа ЗАТО Светлый Ануфриевой О.Е. на основании приказа управления финансов, экономического развития и муниципального имущества администрации городского округа ЗАТО Светлый от 29.05.2018 № 02-05/15 «О проведении плановой выездной проверки» в период с 04.06.2018 по 25.06.2018 в муниципальном дошкольном образовательном учреждении «Детский сад № 4 «Солнышко» городского округа ЗАТО Светлый Саратовской области проведена плановая проверка соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения за период с 01.01.2017 по 31.12.2017, соблюдения требований законодательных и иных нормативных правовых актов о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд в соответствии с частью 8 статьи 99 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» за период с 01.01.2017 по 31.12.2017.
В ходе проверки выявлены следующие нарушения бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также действующего законодательства в сфере закупок:
1 |
Содержание нарушения |
В инвентарных карточках (ф. 0504031) отсутствует информация об основных характеристиках объектов основных средств |
|
Сумма нарушения |
Нет |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Приказ Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
Инвентарные карточки учета нефинансовых активов |
2 |
Содержание нарушения |
Отсутствуют акты ввода в эксплуатацию основных средств |
|
Сумма нарушения |
Нет |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Пункт 34 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов |
3 |
Содержание нарушения |
При списании объектов основных средств отсутствуют дефектные ведомости, указанные в качестве оснований для составления актов |
|
Сумма нарушения |
Нет |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Приказ Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
Акт о списании объекта основных средств от 01.11.2017 № 1, от 02.11.2017 № 3, от 02.11.2017 № 7 |
4 |
Содержание нарушения |
Отсутствуют обязательные реквизиты в актах о списании материальных запасов |
|
Сумма нарушения |
63 066,33 руб. |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Приказ Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
Акты о списании материальных запасов от 29.05.2017 № 00000010, от 01.08.2017 № 00000017, от 31.08.2017 № 00000018, от 31.08.2017 № 00000019, от 01.11.2017 № 00000025, от 01.11.2017 № 00000026, от 01.11.2017 № 00000028 |
5 |
Содержание нарушения |
Нарушение заполнения ведомостей выдачи материальных ценностей на нужды учреждения |
|
Сумма нарушения |
Нет |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Приказ Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
Ведомости выдачи материальных ценностей на нужды учреждения |
6 |
Содержание нарушения |
В инвентаризационных описях (сличительных ведомостях) по объектам нефинансовых активов отсутствуют подписи членов комиссии |
|
Сумма нарушения |
630 092,17 руб. |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Пункт 2.10 Приказа Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств» |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
Инвентаризационные описи (сличительная ведомость от 30.11.2017 № 00000011, № 00000021, № 00000024 |
7
|
Содержание нарушения |
Учетная политика Учреждения содержит нормы и требования к ведению бухгалтерского учета, не учитывающие изменений законодательства |
|
Сумма нарушения |
Нет |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Пункт 6 статьи 8 Федерального закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
Положение об учетной политике, утвержденное приказом руководителя Учреждения от 11.01.2016 № 28 (с изм. от 01.02.2017, 21.06.2017, 20.11.2017) |
8 |
Содержание нарушения |
Несоблюдение сроков расчета сотрудников при увольнении |
|
Сумма нарушения |
Нет |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Статья 140 Трудового кодекса РФ |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
Расчетная ведомость за сентябрь 2017 г. |
9 |
Содержание нарушения |
Несоблюдение сроков оплаты отпусков сотрудников |
|
Сумма нарушения |
Нет |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Статья 136 Трудового кодекса РФ |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
Расчетная ведомость за июль 2017 г. |
10 |
Содержание нарушения |
В ведомостях выдачи расчетных листов отсутствуют подписи сотрудников |
|
Сумма нарушения |
Нет |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Часть 1 статьи 136 Трудового Кодекса РФ |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
Ведомости выдачи расчетных листов |
11 |
Содержание нарушения |
Не определен способ заполнения Табеля учета использования рабочего времени |
|
Сумма нарушения |
Нет |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Приказ Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
Положение об учетной политике, утвержденное приказом руководителя Учреждения от 11.01.2016 № 28 (с изм. от 01.02.2017, 21.06.2017, 20.11.2017) |
12 |
Содержание нарушения |
Не установлен лимит остатка денежной наличности в кассе |
|
Сумма нарушения |
Нет |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Пункт 2 Указаний Банка России № 3210-У от 11.03.2014 |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
- |
13 |
Содержание нарушения |
Не ведется Книга учета бланков строгой отчетности |
|
Сумма нарушения |
Нет |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Пункт 338 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
- |
14 |
Содержание нарушения |
Нарушение отражения расходов Учреждения |
|
Сумма нарушения |
10 009,00 руб. |
|
Нарушенные положения нормативных правовых актов |
Приказ Минфина России от 01.07.2013 № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» |
|
Документы, подтверждающие нарушение |
Журнал операций с безналичными денежными средствами» |
Управление финансов, экономического развития и муниципального имущества администрации городского округа ЗАТО Светлый в соответствии с пунктом 2 статьи 269.2 Бюджетного кодекса РФ, постановлением администрации городского округа ЗАТО Светлый от 23.04.2014 № 108 «Об утверждении административного регламента исполнения управлением финансов, экономики и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый муниципальной функции по внутреннему муниципальному финансовому контролю», пунктом 8.11 постановления администрации городского округа ЗАТО Светлый от 19.03.2018 № 49 «Об утверждении Стандарта внутренней организации контрольного мероприятия «Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия»
ТРЕБУЕТ:
от муниципального дошкольного образовательного учреждения «Детский сад № 4 «Солнышко» городского округа ЗАТО Светлый Саратовской области» в срок до 30 календарных дней с даты получения Представления:
- рассмотреть информацию об указанных в настоящем Представлении нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также действующего законодательства в сфере закупок;
- принять меры по устранению выявленных нарушений, их причин и условий.
О результатах исполнения настоящего Представления следует проинформировать управление финансов, экономического развития и муниципального имущества администрации городского округа ЗАТО Светлый не позднее 5 календарных дней с даты исполнения Представления.
Неисполнение в установленный срок настоящего Представления влечет административную ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.